Лектор

Воробьева Елена Вячеславовна

к.э.н., налоговый консультант. Автор ежегодно переиздаваемого руководства "Заработная плата", а также пособий по расчетам, учету и налогообложению выплат в пользу физических лиц

1. Страховые взносы в 2024 и 2025  годах: ждать ли больших изменений
2. Налог на доходы физических лиц: предупреждаем ошибки

• Даты получения дохода (пункт 1 статьи 223 НК РФ):

• зачем нужны разные даты
• доходы в денежной форме: что важнее - код дохода или факт выплаты

• особенности исчисления и удержания НДФЛ с доходов в натуральной форме    

• смысл специальной нормы для сверхнормативных суточных

• выплаты за декабрь в «зоне особого внимания»: исчисление и удержание НДФЛ с заработной платы за декабрь. «Разрыв связей»: даты для целей бухучета, налога на прибыль, страховых взносов больше не совпадают с датами для целей НДФЛ
• исчисление, удержание и отражение в отчетности доначисленных и «сторнированных» сумм

• Налоговые вычеты в 2024 году: обзор практики применения
• Отчетность по НДФЛ за год. Контрольные соотношения

• Удержание в 2025 году НДФЛ, исчисленного в 2024 году: Можно? Нужно? Как отразить в расчете 6-НДФЛ и в Справке о доходах физического лица
• Что готовит 2025 год:

• Новые совокупности налоговых баз и налоговые ставки
• Стандартные налоговые вычеты: новый вид, новые размеры, новые условия предоставления
• Ежегодная выплата семьям с двумя детьми и низкими доходами
• Налогообложение доходов работников и исполнителей по договорам ГПХ, работающих за пределами РФ
• Социальные налоговые вычеты
• Уточнение правил налогообложения выплат при увольнении

3. Заработная плата в свете решений Конституционного Суда РФ

• Система оплаты труда: определение, состав, взаимные связи между частями заработной платы
• МРОТ: размер, состав – спорные вопросы (Постановления КС РФ от 27.06.2023 № 35-П, от 11.04.2019 № 17-П, от 16.12.2019 № 40-П)
• Уточнение порядка оплаты сверхурочной работы с 01.09.2024 (статья 152 ТК РФ в ред. Федерального закона от 22.04.2024 № 91-ФЗ; Постановление КС РФ от 27.06.2023 № 35-П)
• Доплаты за работу в выходные и нерабочие праздничные дни.  Деньги или отдых; денежная компенсация при увольнении – анализ норм статьи 153 ТК РФ (Постановления КС РФ от 06.12.2023 № 56-П, от 28.06.2018 № 26-П)
• Доплаты за работу в ночное время – минимальный размер (Постановление КС РФ от 27.06.2023 № 35-П)
• Премирование работников: стимулирование или наказание (Постановление КС РФ от 15.06.2023 № 32-П).  Виды премий и их особенности. Условия ЛНА – допустимые и запрещенные.        

• Дополнения в статью 236 ТК РФ (Федеральный закон от 30.01.2024 № 3-ФЗ; Постановление КС РФ от  11.04.2023 № 16-П). Основания для начисления и налогообложение компенсации за задержку выплаты заработной платы

4. Договоры с самозанятыми – зона повышенного внимания: разъяснения ФНС; судебная практика. Нарушения и ответственность